Otra Clasificación de los impuestos
En razón de su origen
- Internos::Se recaudan dentro de las naciones, provincias, municipios, etc. de cada país. Ese decir, dentro del territorio nacional. Ejemplos: impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto sobre los ingresos brutos.
- Externos:Son los recaudados por el ingreso al país de bienes y servicios, por medio de las aduanas; además actúan como barrera arancelaria.
En razón del objeto
Depende de cómo esté estructurada la administración tributaria de un país para clasificar sus impuestos.En razón de criterios administrativos
- Se aplican de forma directa, afectando principalmente a los ingresos o propiedades.
- Gravan manifestaciones inmediatas de capacidad contributiva.
- Impuestos indirectos:
- Afectan a personas distintas del contribuyente, que traslada la carga del impuesto a quienes adquieren o reciben los bienes.
- Gravan manifestaciones mediatas de capacidad contributiva, en función del consumo.
- Gravan en relación a índices.
En función de la capacidad contributiva
La capacidad contributiva mide la posibilidad de contribuir a los gastos del Estado de los sujetos. Es imposible medirla adecuadamente, por lo que se mide en la cantidad que el contribuyente tiene o ha ingresado en un periodo dado.Sistemas de impuestos: <sobre la renta.
Criterio económico de la traslación
- Impuestos directos:
- Se establecen sin que el Estado pretenda que el impuesto se traslade a una persona distinta del obligado.Estos impuestos graven a la persona obligada en la norma, se trata de que el impuesto recaiga sobre el obligado por la ley, que la riqueza de este se vea afectada.
- Gravan una situación estática entendida como aquella riqueza que una persona posee en un tiempo determinado.
- Impuestos indirectos:
- Se establece con la intención de que el obligado por la norma traslade la carga del impuesto sobre un tercero, pero no la carga jurídica. Se establece con la intención de que el obligado por la ley traslade la carga económica que el tributo le representa a una tercera persona.
- Gravan una situación dinámica, es decir la circulación económica de la riqueza, la riqueza en movimiento.
En razón del sujeto
- Impuestos reales y objetivos:
- Son los que gravan a las personas sin tomar en cuenta sus propias características personales, no admiten ningún tipo de descuento. ejemplo: contribución urbana.
- No se preguntan los gastos de las personas para medir la riqueza.
- Están en relación con el concepto de impuesto indirecto.
- Impuestos personales o subjetivos:
- Se toma en consideración la capacidad contributiva de las personas, en función de sus ingresos y su patrimonio. Ejemplo: impuesto sobre la renta, impuesto sobre los bienes personales.
- Se observa la riqueza y sus gastos, se personaliza el impuesto.
- Impuesto directo.
En razón de la actividad gravada
- Gravan generalmente todas las actividades económicas comprendidas en las normas. Ejemplos: IVA, impuesto al consumo, a la transferencia del dominio, a la prestación de servicios.
- Gravan determinada actividad económica. Ejemplo: impuestos sobre el tabaco, sobre el alcohol, sobre la cerveza.
En función de su plazo
Se clasifican por su transitoriedad o permanencia en el sistema tributario.- Impuestos transitorios:
- Son para cumplir con un fin específico del Estado; una vez cumplido el impuesto se termina (un período determinado). Suelen imponerse para realizar obras extraordinarias.
- Impuestos permanentes:
- No tienen período de vigencia, están dentro de la esquemática tributaria de forma indefinida.
En razón de la carga económica
Atiende a las manifestaciones de tipo económicas.- Impuestos regresivos:
- La tarifa que la persona paga no guarda relación con la riqueza que se posee; eso significa que afectan a los que tienen menos (suelen ser impuestos indirectos).
- Impuestos progresivos:
- Se tiene en cuenta la capacidad económica del sujeto (suelen ser los directos, pero no siempre).
- Los que tienen menos riqueza pagan menos que los que tienen mayor capacidad contributiva.
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